Cambios en el impuesto de sucesiones para el 2025: bonificaciones, exenciones y diferencias entre comunidades autónomas

A partir de 2025, España experimentará cambios significativos en el impuesto de sucesiones y donaciones (ISD), con importantes bonificaciones y exenciones fiscales para los herederos directos, como descendientes, ascendientes y cónyuges.

Estas reformas no afectan de manera uniforme a todas las comunidades autónomas, por lo que es esencial entender cómo la residencia del fallecido o del heredero influirá en la tributación de la herencia.

El impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) es un tributo que ha sido objeto de debate y controversia en España debido a su alta carga fiscal para los herederos. A pesar de su importancia, el impuesto no se aplica de manera uniforme en todo el territorio español. Cada comunidad autónoma tiene la potestad de fijar su propia normativa, lo que genera diferencias sustanciales entre ellas.

Con los nuevos cambios previstos para 2025, un gran número de herederos se beneficiarán de importantes reducciones fiscales que podrían eximirles de pagar el impuesto, dependiendo de su relación con el fallecido y la comunidad en la que resida el difunto.

¿Cómo afectan los cambios a los herederos directos?

Las reformas más destacadas afectan a los herederos directos, como descendientes, ascendientes y cónyuges, que podrán beneficiarse de bonificaciones fiscales que van desde el 99% hasta el 100% en algunos casos.

De este modo, el coste fiscal de heredar bienes valiosos se reducirá notablemente en varias regiones del país, lo que podría facilitar la transmisión de patrimonio y evitar que muchas familias tengan que rechazar una herencia debido a la elevada carga impositiva.

En comunidades como Madrid, Galicia y Canarias, los beneficios son especialmente amplios. Por ejemplo, en Canarias, las herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges estarán prácticamente exentas de impuestos gracias a una bonificación del 99,9%, que entró en vigor en septiembre de 2023. En la comunidad de Madrid, los herederos directos se benefician de una bonificación del 99%, lo que reduce enormemente el importe a pagar por los bienes heredados.

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Cambio de impuesto de sucesiones según la comunidad autónoma

Sin embargo, el tratamiento fiscal de las herencias no es el mismo en todas las comunidades. Veamos cómo se distribuyen algunas de las bonificaciones más relevantes:

Galicia: Exención para herencias directas hasta 1 millón de euros y reducciones adicionales de 400.000 euros para familiares directos.
País Vasco: Exentas herencias menores de 400.000 euros entre familiares directos; 1,5% para valores superiores.
Madrid: Bonificación del 99% para descendientes, ascendientes y cónyuges; 25% para hermanos, sobrinos y tíos.
Cantabria: Reducciones entre el 90% y el 99% para familiares directos; bonificación del 100% para bases menores a 100.000 euros y del 50% para herencias entre hermanos desde 2024.
Navarra: Tarifa del 0% hasta 250.000 euros para cónyuges; tipos del 2% al 16% para familiares directos según el valor.
La Rioja: Desde 2024, bonificación del 99% para familiares directos con bases superiores a 400.000 euros.
Murcia: Bonificación del 99% para familiares directos; reducciones específicas para otros herederos según bienes.
Canarias: Bonificación del 99,9% desde septiembre de 2023 para familiares directos y cercanos, aplicable también a donaciones.
Castilla-La Mancha: Bonificación del 100% para familiares directos, limitada al 80% para herencias superiores a 300.000 euros.
Castilla y León: Bonificación del 99% para familiares directos.
Andalucía: Reducción de hasta 1 millón de euros para familiares directos y 250.000 euros para parentescos más lejanos.
Aragón: Bonificación del 65% para herencias menores de 100.000 euros; exención del 100% para herencias de hasta 3 millones de euros.
Extremadura: Bonificación del 99% para descendientes menores de 21 años y familiares directos.
Cataluña: Exención de hasta 100.000 euros para menores de 21 años; límites específicos para otros familiares: 100.000 euros para cónyuges y 50.000 euros para nietos.
Comunidad Valenciana: Desde mayo de 2023, bonificación del 99% para herencias y donaciones entre familiares directos.
Islas Baleares: Bonificación del 100% para familiares directos desde julio de 2023; bonificación del 25%-50% para herencias entre hermanos, tíos y sobrinos bajo condiciones.

¿Por qué se rechazan las herencias?

El rechazo de herencias es un fenómeno que ha ido en aumento en los últimos años, especialmente debido al alto coste del ISD. En 2023, se alcanzó un récord de 56.108 herencias rechazadas, lo que equivale a aproximadamente una de cada seis. Las razones para rechazar una herencia son diversas, pero la principal es la imposibilidad de afrontar el impuesto de sucesiones y, en algunos casos, la existencia de deudas que los herederos no están dispuestos a asumir.

El Consejo General del Notariado ha confirmado que muchos ciudadanos optan por renunciar a la herencia, ya que el valor de los bienes heredados no compensa el coste fiscal asociado, especialmente si la herencia incluye propiedades en zonas con alta valoración o cuando el fallecido dejaba deudas. Esto subraya la importancia de evaluar cuidadosamente la viabilidad económica de aceptar una herencia.

¿Cómo afecta las herencias a los herederos menores de 21 años?

El impacto del ISD también varía dependiendo de la edad del heredero. En Cataluña, los descendientes menores de 21 años pueden heredar hasta 100.000 euros sin pagar impuestos, pero deberán pagar el impuesto sobre las cantidades que superen este límite. En Asturias, los herederos menores de 21 años, tanto descendientes como adoptados, están exentos hasta los 300.000 euros.